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中華人民共和國財政部

上海監管局

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上海監管局:更大規模減稅降費產生了積極成效

  為貫徹落實好財政部關于從企業入手看減稅降費政策實施效果的工作要求,上海監管局從實地出發,結合日?;驅m椆ぷ?,多角度收集情況數據,并從百家企業、上市公司、醫藥企業三個層次對2019年上半年減稅降費政策措施的實施效果進行了專題分析。分析結果顯示,從稅費負擔率(繳納稅費總額/營業收入)、企業所得稅負擔率(實際納稅額/利潤總額)、增值稅負擔率(實際納稅額/營業收入)、社保負擔率(實際繳費額/營業收入)等指標來看,更大規模減稅降費產生了積極成效。 

  一、減稅降費對減輕企業負擔、激發市場活力作用明顯 

  1.整體稅費負擔率持續下降。2018年稅費負擔率已較2017年下降1.37個百分點的基礎上,百家企業2019年上半年稅費負擔率2.97%,較2018年的3.65%繼續下降0.68個百分點。 

  2.減免稅費額大幅增長。醫藥企業2018年減免稅費額占當期繳納稅費總額的4.22%;2019年上半年減免稅費額僅半年就較2018年全年增長45.38%,占當期繳納稅費總額的12.28%,較2018年全年上升8.06個百分點。 

3.增加現金流量,促進研發投入。減稅降費減少經營活動的現金流出,經營活動產生的現金流量凈額呈持續上升趨勢,企業可以將更多自有資金用于研發支出。醫藥企業2018年和2019年上半年經營活動產生的現金流量同比增長14.33%、13.40%?,F金流量改善之后,醫藥企業追加2018年研發項目預算投入13.63%。  

  二、企業所得稅負擔率下降明顯,研發費用加計扣除作用擴大 

  1.企業所得稅負擔率下降明顯。百家企業2019年上半年企業所得稅負擔率3.13%,較2018年的9.47%下降6.34個百分點。從2019年分季度看,上市公司二季度企業所得稅負擔率9.22%較一季度16.43%環比下降7.21個百分點。 

  2.研發費用加計扣除作用擴大。2018年起,研發費用加計扣除比例由50%提高至75%,僅此一項,自2018年至2019年上半年,醫藥企業累計減少企業所得稅占實際繳納企業所得稅的4.16%。 

  三、重點行業增值稅稅負明顯降低,醫藥企業增值稅負擔率呈下降趨勢。 

  1.增值稅負擔率下降,重點行業增值稅稅負明顯降低。百家企業2019年上半年增值稅負擔率1.12%,較2018年下降2.19個百分點。特別是自201941日起將交通運輸業、建筑業等行業的增值稅稅率從10%降至9%,交通運輸業上市公司增值稅負擔率從一季度的5.71%下降到二季度的0.67%、建筑業上市公司增值稅負擔率從一季度的8.12%下降到二季度的1.85%,實現了這兩個行業增值稅稅負明顯降低的預期目標。 

  2.醫藥企業增值稅負擔率呈下降趨勢。增值稅適用稅率自201941日從16%下降到13%后,醫藥企業增值稅負擔率從2018年全年的11.17%下降到2019年一季度的9.46%、二季度的8.95%,分別下降1.71個百分點和0.51個百分點。自2018年至2019年上半年累計減少增值稅占實際繳納增值稅的6.23%。 

  四、社保負擔率略有下降,降低社保費率綜合方案初顯成效 

  1.社保負擔率及各項社保費負擔均略有下降。百家企業2019年上半年社保負擔率1.72%,較2018年下降0.59個百分點。從2019年分季度看,上市公司二季度社保負擔率1.42%,較一季度的1.50%下降0.08個百分點,其中:基本養老保險費占營業收入的0.67%,較一季度的0.72%下降0.05個百分點;基本醫療保險費占營業收入的0.35%,較一季度的0.37%下降0.02個百分點;住房公積金占營業收入的0.39%,較一季度的0.40%下降0.01個百分點;工傷、失業、生育保險其他法定社會保險占營業收入的0.16%,較一季度的0.89%下降0.73個百分點。 

  2.降低社保費率初顯成效。隨著《降低社會保險費率綜合方案》201951日起實施,醫藥企業20195-6月可減少社保費占當期實際繳納社保費的5.96%。 

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發布日期:  2019年11月27日

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